Tento článek se původně objevil v 23. Března 2020 vydání Daňové Poznámky Státu.

Na slyšení termín „OPEB,“ většina lidí se zmateně, neví, že OPEB, krátký pro ostatní požitky po skončení pracovního poměru, je bilionů-dolar zkratka.

kromě téměř 5 bilionů dolarů v penzijních závazků, státy dluží více než $1 bilion v OPEB prospěch závazků do důchodu zaměstnanců veřejného sektoru, které zahrnují zdravotní pojištění, životní pojištění, doplňkové pojištění Medicare a další typy dávek. Tyto výhody nabízí téměř každý stát penzionovaným státním zaměstnancům. Naše zpráva konstatuje, že státy s nejvyššími daňovými sazbami (tj. Kalifornie, New York, Vermont a Illinois) mají jedny z největších nefinancovaných OPEB. Problém vyplývá ze špatného řízení a výdajových postupů ze strany státních vlád. Pokud se brzy neuskuteční OPEB reforma, mohly by tyto nesplacené závazky znamenat vyšší daně na zaplacení rostoucích nesplácených závazků.

Centra pro Státní Fiskální Reformy na Americké Legislativní Rady Exchange (ALEC) nedávno vydala Jiných Požitků Po skončení pracovního poměru Závazků, 2019: Pokračující Potřebu OPEB Reformy, druhé vydání ALEC výroční publikace zkoumá tyto rostoucí závazky.

Jako důchody, pro většinu státních plánů OPEB výhody jsou rozptýlené prostřednictvím dávkově definované struktury, kde státní vlády, zaměstnavatelé a zaměstnanci přispívají do fondů, které platí pro dávky, zatímco zaměstnanec pracuje. Po odchodu do důchodu má zaměstnanec nárok na tyto dávky. OPEB plány pokrývají non-důchodové dávky, jako důchodce Zdravotní pojištění nebo léky na předpis plány. Mnoho z těchto plánů (jako důchodce zdravotní péče) pracovat v tandemu s Medicare.

většina OPEB plánů je však v horší finanční kondici než státní penzijní plány. Jako státní penzijní plány, zdraví OPEB plánu je dána jeho financování poměr (aktiva na ruku děleno závazky, vyjádřené jako procentní podíl).

naše výše uvedená studie zjistila, že důchody měly průměrný poměr financování ve fiskálním roce (FY) 2017 zhruba 40%, zatímco plány OPEB měly průměrný poměr financování pouze 9.4% — nebezpečně nízké číslo. To znamená, že drtivá většina OPEB není řádně pokryta a daňoví poplatníci by mohli být na háku zaplatit.

kromě toho 57 ze 132 OPEB plánů zkoumaných v naší zprávě byly plány“ pay-as-you-go“. „Pay-as-you-go“ plánu definovaných požitků je plán, který má méně než 1% financování poměr a často nemá aktiva, která splňují požadavky Vládní Rada pro Účetní Standardy (GASB) požadavky na OPEB aktiv, které vyžadují podávání zpráv. Docela často, nekrytých závazků rychle hromadit pro „pay-as-you-go“ plány, protože zaměstnavatelé – v tomto případě státní vlády –nedělají potřebné roční příspěvky (známé jako jejich roční požadované příspěvek nebo OBLOUKU platby) na pokrytí nákladů.

New Jersey a Kalifornie měly největší nefundovanou operu v zemi. New Jersey osobní zajištění OPEB závazky překročit 130 miliard dolarů, $14,500 na obyvatele, zatímco v Kalifornii je vyšší než $166 miliard, nebo $4,200 na obyvatele.

Rychlý Růst Nekrytých Závazků,

upozornit Na to, jak rychle nekryté závazky může nahromadit, ALEC zpráva také odhalila 10 státy s nejrychleji rostoucí osobní zajištění OPEB závazky z FY 2016-2017.

z těchto 10 států, ani jeden neprovedl úplnou platbu ARC. Pouze Indiana (94.79%) se přiblížil k zaplacení plného oblouku. Zbytek států zaplatil méně než 75% ročního požadovaného příspěvku. Polovina z těchto států-Colorado, Indiana, New Hampshire, New York, a Wyoming-měl plány, které byly “ pay-as-you-go.“Mezi tyto státy, Indiana, má jedny z nejnižších nekrytých závazků v zemi ($549.8 milionů) a je v mnohem lepší fiskální kondici než většina ostatních států v tomto seznamu. Účelem této tabulky je ukázat, jak rychle nekrytých závazků může vyrůst za rok a lépe financované OPEB plán může snadno přejít do záporného směru.

nejen, že Kalifornie měla nejvyšší celkové nefinancované OPEB závazky, Golden State měl také nejrychleji rostoucí nefinancované OPEB závazky z fy 2016-2017. Golden State je pojistně-matematické financování byl poměr 0.35% (48 v zemi) s $166.5 miliard nekrytých závazků ve FINANČNÍM roce 2017 (zhruba 4,213.14 na obyvatele). To je významný skok z Kalifornie je $100.5 miliard nekrytých závazků pro rok 2016, který je řízen více státních zaměstnanců do důchodu dříve, než předpokládal, se zvyšuje naděje dožití a zvyšuje očekávané náklady na zdravotní péči trendy.

Od roku 2007, Kalifornie Zaměstnavatelů Důchodce Prospěch Důvěry poskytl OPEB výhody prostřednictvím státu, věcný plán (kde všichni v důchodu státních zaměstnanců jsou zahrnuty pod jeden OPEB plán). ČSSD hradila OPEBU ze svého, ale v lednu 2010 začala předfinancovat dávky ve zdravotnictví pro důchodce. I přes předem státu, věcný plán, Kalifornie hodnoty aktiv poklesly krátkodobé závazky, které ALEC norem, měření nezávislých auditorů, a stát vlastní finanční zprávy.

Vermont, který měl druhou nejrychleji rostoucí OPEB závazky, byl jistě pomohl jeho Důchodu Učitelů Zdraví a Zdravotní Výhody (RTHMB) Fond je negativní ocenění aktiv -$26,657,000. RTHMB byl vytvořen 1. července 2014 jako fond zdravotní péče pro učitele, který by byl oddělen od důchodového systému státních učitelů. V roce 2015 státní pokladna místo zvýšení odvodů zaměstnanců povolila půjčovat si státní prostředky až do výše 30 milionů na financování výpadků financování.

tyto vypůjčené prostředky musí být nyní vráceny státu do konce FY 2023. Jinými slovy, RTHMB financuje zdravotní péči učitelů v důchodu z vypůjčených peněz. Obyvatelé Vermontu budou muset zaplatit náklady na nesplacené závazky a splatit peníze půjčené na financování RTHMB.

ne předfinancování OPEB plány, spolu s rostoucími náklady na zdravotní péči v posledním desetiletí, způsobil nefinancované OPEB závazky stoupat přes $ 1 bilion značka . Na rozdíl od důchodů však výplata většiny opcí není zaručena. Dojde-li k recesi nebo dojde-li k rozpočtové krizi, OPEB bude muset škrtat, nebo by mohla být dokonce zcela eliminována.

Dopad na státní rozpočty

tyto nesplacené závazky mohou snadno zastínit ostatní vládní výdaje. Zkoumání hypotetického srovnání velikosti nefinancovaných OPEB s výdajovými součty státních fondů odhaluje některé šokující výsledky. Plně splatit OPEB závazky, četné státy budou muset strávit dvakrát částku, kterou strávil na své FY 2017 všeobecné výdaje fondu Tři státy budou muset strávit třílůžkový nebo více, co strávili na jejich FY 2017 všeobecné výdaje fondu.

Zatímco tato čísla podívejte se na všechny státní OPEB plány v souhrnu, různé OPEB plány mají různé poměry financování. Například, Michigan Životní Pojištění OPEB nemá žádné aktiv uvedených, které splňují GASB požadavky na vykazování a je zacházeno jako „pay-as-you-go“ plán s $1,9 miliard nekrytých závazků. Zbytek Michigan OPEB plány jsou Soudci Důchodový Systém OPEB plán s $11,3 milionu v nekrytých závazků, Legislativní Důchodového Systému OPEB s $206.4 miliony v nekrytých závazků, Veřejné Školy, Zaměstnanců Důchodový Systém, OPEB s $25,9 miliard v nekrytých závazků, Státní Zaměstnanci Důchodového Systému OPEB s $18,9 miliardy v nekrytých závazků, a Státní Policie Důchodového Systému OPEB s 1,4 miliardy dolarů v nekrytých závazků. New Jersey je multi-zaměstnavatel OPEB plán je také“ pay-as-you-go “ plán s $ 130.4 miliard nefinancovaných závazků. Zatímco žádný z Aljašky OPEB plány byly „pay-as-you-go,“ její důchodce zdravotní plány stanovené v důchodu, státní zaměstnanci, učitelé v důchodu a důchodu soudců s 42.8%, 44,2%, respektive 75,8% poměry financování, To vše hluboko pod doporučeným 100% poměrem financování.

další lekce o OPEB pasivech pochází z Kansasu, který nedávno snížil závazky OPEB uprostřed rozpočtové krize. Po snížení daní, ale zvýšení výdajů na rekordní úroveň, stát čelil velké rozpočtové krizi. Na jejím vrcholu dosáhla nefinancovaná OPEBIE v roce 2015 více než 366 milionů dolarů.

Když byly výdaje kontrolovány, státní politici ukončili státní OPEBU (mimo jiné rozpočtové škrty). Nesplacené závazky klesly v roce 2016 o 97% na 9,7 milionu USD. Důchodci se však mohou zapsat do plánu zdravotního pojištění státních zaměstnanců s aktivními zaměstnanci. Kansas měl ve FY 2017 necelých 285 000 dolarů (3.nejlepší v zemi). Navzdory uzavření OPEB plánu musí Kansas stále platit část svých nefinancovaných závazků OPEB. Státy nemohou jen čekat, až nastane rozpočtová krize, a doufat, že své nesplácené závazky nesplácí.

řešení růstu OPEB

mezi 50 státy slouží Nebraska a Jižní Dakota jako modely OPEB reforma. Nebraska a Jižní Dakota zařadil jako státy s nulovou nekrytých závazků, nebo 100% financování poměr. Plán struktur v obou státech nyní nabízejí možnost pro stávající zaměstnance a důchodce na nákup zdravotních spořících účtů (HSA), kde zaměstnanci a důchodci, aby pre-daňových příspěvků a státní vlády, zaměstnavatelů zápas příspěvky až do určité výše. Kromě toho, zaměstnanci ve věku 55 let nebo starší může udělat tax free „catch-up“ příspěvky, které jsou $1,000 větší než IRS povolené roční množství $3,550 pro jednotlivce a $7,100 pro rodiny s dětmi, pomocí HSA.

zpráva ALEC OPEB také poznamenala, že Severní Karolína učinila významné zlepšení svých závazků OPEB od FY 2016-2017. Nejen, že Severní Karolína zastavila růst nefinancovaných závazků OPEB, podařilo se jí snížit nefinancované závazky o 11% V jednom fiskálním roce. Zatímco Severní Karolína se stále potýká s více než 37 miliardami nesplácených závazků, OPEB reforma posouvá stát správným směrem.

ve státě Buckeye se Ohio Public Employee Retirement System (OPERS) nedávno rozhodl provést změny ustanovení o zdravotnických dávkách pro důchodce. Tyto změny (které vstoupí v platnost 1. ledna 2022) zahrnovat přerušení aktuální plán podporovaný OPERS, zmrazení životních nákladů úpravy pro důchodce, a snížení měsíčních příspěvků poskytovaných Medicare způsobilých důchodců. Nová ustanovení o dávkách budou, nicméně, poskytovat měsíční stanovenou důchodcům, kteří dosud nemají nárok na Medicare, aby pomohli vyrovnat náklady na pokrytí zdravotní péče. Opers správci doufají, že tyto změny pomohou zlepšit solventnost Ohio OPEB fondu, který měl $ 23.8 miliard nefinancovaných závazků ve FY 2017 (41. místo ve zprávě ALEC o celkových nefinancovaných závazcích). Pokud budou tyto reformy úspěšné, pomohou udržet provozní úroveň v příštích letech.

se závazky stoupajícími nad hranici 1 bilionu dolarů mají státy problém s financováním OPEB, který již nelze ignorovat. Velké nefinancované závazky nejsou způsobeny nedostatkem daňových příjmů, protože státy s nejvyššími daňovými sazbami mají často velké nefinancované závazky. Problém pramení ze špatného hospodaření a utrácení. Pokud tyto nesplacené závazky nadále porostou, bude to pro daňové poplatníky znamenat větší zátěž v podobě vyšších daňových sazeb. Pro státní politiky není řešení problémů, byť je náročné, nepřekonatelným úkolem. Od Nebrasky a Jižní Dakoty po Severní Karolínu a Ohio, několik států mělo odvahu řešit své nefinancované opevnění. Ostatní státy by bylo moudré následovat, než vyprší čas.

Savidge, Thomas; Williams, Jonathan; a Estes, Skip. „Ostatní závazky po skončení pracovního poměru: pokračující potřeba reformy OPEB.“American Legislative Exchange Council. Ledna 2020.

Legnos, Jillian and Corson, Sussan s. “ rostoucí opevnění amerických států signalizuje vyšší náklady dopředu.“S& p globální hodnocení. 28 listopad 2018.

Savidge, et al. „Ostatní Dávky Po Skončení Pracovního Poměru“ Leden 2020.

prohlášení Rady pro vládní účetní standardy (GASB) č. 74 a 75. Června 2015.

Legnos a Croson. „Rostoucí OPEVNĚNOST amerických států.“28 listopad 2018.

ibid.

“ komplexní výroční finanční zpráva státu Indiana za fiskální rok končící 30. Června 2017 .“Indiana Auditor státu. 30 červen 2017.

Savidge, et al. „Ostatní Dávky Po Skončení Pracovního Poměru.“Ledna 2020.

“ program zdravotních výhod státu Kalifornie: GASB č. 74 a 75 pojistně-matematická zpráva o ocenění k 30. červnu 2017 .“Stát Kalifornie úřad Správce: důchodce zdravotní výhody programu. 30 červen 2017.

“ Souhrnná výroční finanční zpráva státu Vermont za fiskální rok končící 30. Června 2017: požadované doplňující informace .“State of Vermont Ministerstvo financí a managementu. 30 červen 2017.

ibid.

“ Souhrnná výroční finanční zpráva za stát Michigan za rok končící 30. Září 2017: Poznámky k účetní závěrce.“Michigan State Budget Office. 30 Září 2017.

“ New Jersey Comprehensive Annual Financial Report for the Fiscal Year ended June 30, 2017: Required additional Information.“Stát New Jersey oddělení Ministerstva financí pro správu a rozpočet. 30 červen 2017.

“ Alaska Department of Administration odchod do důchodu a výhody komplexní výroční finanční zpráva za fiskální rok končící červen 30, 2017: požadované doplňující informace.“State of Alaska Ministerstvo správy důchodu a dávek. 30 červen 2017.

Marso, Andy. „Státní zdravotní plán náklady přesouvá na zaměstnance“ Kansas Health Institute. 12 Říjen 2015.

„State of Nebraska Administrative Services Employee Wellness & výhody: zdravotní spořicí účty (HSAs).“Správní služby státu Nebraska. 2020.

“ South Dakota Bureau of Human Resources: Health Savings Account (HSA).“Jižní Dakota Bureau of Human Resources. 2020.

“ stát Severní Karolíny komplexní roční finanční Repot za fiskální rok končící 30. Června 2017.“Státní úřad Severní Karolíny státního kontrolora. 30 červen 2017.

Colomer, Nora. „Ohio veřejný důchodový systém snižuje důchodce zdravotní dávky.“Kupující Dluhopisů. 4. února 2020.

Savidge, et al. „Ostatní Dávky Po Skončení Pracovního Poměru“ Leden 2020.